2022年天津自学考试《财政与税收》课程考试大纲

        【导语】本文是天津自考0026《财政与税收》课程考试大纲，希望对大家备考复习有帮助！

        天津市高等教育自学考试课程考试大纲

        课程名称：财政与税收

        课程代码：0026

        第一部分 课程性质与目标

        一、课程性质与特点

        本课程是高等教育自学考试公司管理专业的专业基础课，是对现代财政与税收的理论概括。财政与税收研究的重点放在揭示财政基本矛盾及其运行的基本规律上，包括财政与经济辩证关系和相互作用的规律，财政收支辩证关系和收支平衡的规律，财政分配按比例发展规律，物质利益规律及效率与公平兼顾的规律等。系统而全面地介绍了税收的基本内容，学习财政与税收，有助于拓宽学生的视野，正确运用经济政策，对加快建设 有中国特色的社会主义有着重要意义。

        二、课程目标和基本要求

        1、课程目标

        通过本课程学习，使应试者全面了解课程的体系、结构，对财政与税收有一个总体的把握；牢固掌握财政与税收的基本概念，深刻理解财政与税收的基本理论，掌握财政与税收的基本原理和学科方法，了解财政与税收学科的发展前沿；学会理论联系实际，运用财政与税收的原理和方法分析现实财政与税收问题；学习掌握从财政与税收业务实践中探索一般规律和理论概括的思维方法，以此来达到培养社会人才的目标。

        2、基本要求

        （1）通过本课程的教学，应使应试者对财政与税收最主要的基本概念、基本理论和基本方法有一个基本了解；

        （2）能够运用所学知识对现实财政与税收实践进行基本分析和操作；

        （3）能够运用所学知识分析实际经济生活中的一些常见现象。 

        三、与本专业其他课程的关系

        课程内容涉及到大量财政与经济辩证关系和相互作用的规律，学习本课程有助于学生进一步学习经济学、金融保险实务、公司理财等课程的学习，发挥相辅相成相互促进的作用。

        第二部分  考核内容与考核目标

        第一章  导言

        一、学习目的与要求

        通过本章学习，主要是了解财政与税收的研究对象、研究内容和研究方法；了解学习财政与税收学习的目的与意义。

        二、考核知识点与考核目标

        识记：公共部门；政府部门；公共提供

        理解：政府再分配；财政与税收的理论发展

        第二章  财政概论

        一、学习目的与要求

        通过本章学习，掌握财政、公共财政两大范畴的基本含义和内在本质，理解现代财政三大职能的含义、运行机制及相互联系；认识我国建立公共财政的必要性与迫切性。

        二、考核知识点与考核目标

        （一）重点

        识记：财政的概念及其要素

        理解：财政的本质及属性；公共财政；财政的资源配置职能；财政的收人分配职能；财政的稳定经济职能及其之间的关系

        （二）次重点

        理解：财政模式

        第三章  财政支出

        一、学习目的与要求

        通过本章学习，掌握财政支出的基本含义、分类方法和主要内容，了解财政支出变化的规律性，懂得财政支出应遵循的基本原则，以及提高财政支出效益的主要方法。

        二、考核知识点与考核目标

        （一）重点

        识记：政府采购制度；社会保障、社会保险、税式支出

        理解：政府采购的内容、作用、方式及程序；社会保障制度的内容与作用；税式支出的原则与形式

        （二）次重点

        理解：财政补贴性质与特征

        （三）一般

        识记：财政支出及财政支出的分类

        理解：财政支出的意义、原则；财政支出规模的度量、发展趋势及其原因；国防支出、行政及文教科卫支出

        应用：财政支出效率的经济分析

        第四章   财政收入

        一、学习目的与要求

        通过本章学习，掌握财政收入的概念、形式及其常用分类方法，了解财政收入在政府活动中的客观地位和作用。

        二、考核知识点与考核目标

        （一）重点

        识记：财政收入的形式

        理解：公债的发行与偿还

        （二）一般

        识记：财政收入；财政收入的分类；公债、外债；公债与外债的管理

        理解：公有财产收入、公有企业收入、行政事业收入

        第五章  政府预算

        一、学习目的与要求

        通过本章学习，掌握政府预算的概念、政府预算的构成，以及应该遵循的基本原则；了解政府预算操作的全过程；认识分税分级财政预算体制的含义和我国预算管理体制变革的总趋势。

        二、考核知识点与考核目标

        （一）重点

        识记：政府预算的概念、功能、分类；分税制

        （二）次重点

        理解：影响政府预算收支划分的因素与划分的原则

        （三）一般

        理解：政府预算的原则；政府预算的组织形式；政府预算的编制程序

        应用：我国实行分税分级预算体制的必然

        第六章  税收概论

        一、学习目的与要求

        通过本章学习，掌握税收基本原理、税收负担理论和税收制度的基本构成，了解我国税收理论和税收制度的变革趋势。

        二、考核知识点与考核目标

        （一）重点

        识记：税收主体、税收客体、税基、税源、税目、税率、税收加成、附加和减免

        理解：税收的形式特征

        （二）次重点

        识记：税负转嫁

        理解：效率原则、公平原则

        （三）一般

        理解：税收的本质；税收负担的分类；税负转嫁的方式

        第七章  商品税类

        一、学习目的与要求

        通过本章学习，掌握我国现行的增值税、消费税、营业税和关税等商品税的主要税种。

        二、考核知识点与考核目标

        （一）重点

        识记：商品税；商品税的类型

        理解：我国的增值税制度

        （二）次重点

        理解：增值税的特点与类型；我国的消费税制度；我国的营业税制度；我国的关税制度

        （三）一般

        识记：增值税；消费税；营业税；关税

        理解：商品税的特点；商品税的设计

        应用：增值税税额的计算；消费税的计算；营业税的计算；关税的计算

        第八章  所得税类

        一、学习目的与要求

        通过本章学习，掌握我国现行的企业所得税和个人所得税这些所得税税种。

        二、考核知识点与考核目标

        （一）重点

        识记：所得税

        理解：我国的企业所得税制度；我国的个人所得制度

        （二）一般

        识记：企业所得税；个人所得税

        理解：所得的特点；所得税的设计

        应用：企业所得税税额的计算；个人所得税额的计算

        第九章  财产税类及其他税类

        一、学习目的与要求

        通过本章学习，掌握财产税、行为税和资源税等税种。

        二、考核知识点与考核目标

        （一）次重点

        识记：财产税、行为税

        理解：我国的房产税制度

        （二）一般

        识记：资源税；房产税；房产税；车船税；契税；资源税；土地增值税；城镇土地使用税

        理解：我国的车船税制度；我国的契税制度；我国的资源税制度；我国的土地增值税制度；我国的城镇土地使用税制度及其他税

        应用：房产税税额的计算；车船税税额的计算

        第十章   税收征管与税务代理

        一、学习目的与要求

        通过本章学习，了解税收征管与税务代理的知识。

        二、考核知识点与考核目标

        （一）次重点

        理解：财务困难及财务重组

        （二）一般

        识记：税收征收管理体制；征纳双方的权利和义务；税务登记；账簿、凭证管理；税款征收方式；税款征收措施；税务检查；税务代理

        理解：违反税法的法律责任

        第三部分  有关说明与实施要求

        一、考核目标的说明

        本大纲在考核目标，按照“识记”、“理解”、“应用”三个层次规定其应达到的能力层次要求，三个能力层次是递进等级关系，各层次涵义如下：

        识记：能知道有关的名词、概念、知识的涵义，并能正确认识和表述，是低层次要求。

        理解：在识记的基础上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有关概念、原理、方法的区别和联系。是较高层次的要求。

        应用：在理解的基础上，能运用基本概念、基本原理、基本方法综合分析和解决比较复杂的理论问题和实际问题。是最高层次的要求。

        二、关于自学教材

        指定教材：《财政与税收》 岳松、陈昌龙 主编  清华大学出版社、北京交通大学出版社 2010年1月第2版

        三、关于自学方法指导

        1、全面系统的学习。由于本课程内容具有较强的系统性，因此在自学过程中，首先要了解考试大纲要求，明确考核目标，有系统地进行学习。

        2、学习要知其然，更要知其所以然。由于财政与税收是一门应用性较强且理论性内容较多的学科，在学习过程中一定要搞清楚每一知识点的来龙去脉，理解其本质和内涵，这样才能达到考核目标。

        3、学习要重视联系实际。因为本课程是一门应用学科，许多问题来源实际。为了能够学以致用，培养分析、理解和解决实际问题的能力，在学习过程中，要有目的地联系一些实际问题。本课程教材在这方面已显示出这一方面要求。

        四、对社会助学的要求

        1、应熟知考试大纲对课程提出的考核知识点和考核要求。

        2、助学过程中，应注重自学应试者能力的培养，特别是自学能力、分析问题能力和解决问题能力的培养。

        3、使自学应试者了解试题的难易与能力层次要求不是一个概念，切勿只抓重点、忽视一般。

        4、助学教师应对财政与税收方面的知识有较深的理解，并对本课程的概念、原理和方法有深刻的认识。

        5、助学学时：本课程6学分，建议总课时不少于108学时，教学课时分配如下：

        章次    内容    学时

        第一章 导言 4

        第二章 财政概论 6

        第三章 财政支出 8

        第四章 财政收入 12

        第五章 财政预算 12

        第六章 税收概论 12

        第七章 商品税类 16

        第八章 所得税类 16

        第九章 财产税类及其税类 16

        第十章 税收征管与税务代理 6

                        合      计 108

        五、关于命题考试的若干要求

        1、本课程考试命题，应根据本大纲规定的考核知识点和考核目标确定考试范围和考核要求；不要任意扩大或缩小考试范围，提高或降低考核要求。考试命题要覆盖到各章、节，并适当突出重点章节。

        2、本课程在试题中对不同层次考核目标的分数比例一般为：识记占20%，理解占60%，应用占20%。

        3、试题要合理安排难易结构，不同难易试题可分为：易，占20%；较易，占30%；较难，占30%；难，占20%。切注意难易度与考核目标不是一个概念，在各层次的考核目标中都会存在不同难度的问题，切勿混淆。

        4、每份试卷中，各类考核知识点所占比例大致是：“重点”为65%，“次重点”为25%，“一般”为10%。

        5、本课程试题采用的题型一般有：单选题、多选题、判断改正题、名词解释、简述题、计算题、论述题等。

        6、考试采用闭卷考试，考试时间150分钟，采用百分制评分，60分为及格。

        六、题型示例

        （一）单项选择题

        1．在社会保障体系中处于核心地位的是（       ）。

        A、社会保险      B、社会救济      C、社会福利   D、社会优抚与安置

        （二）多项选择题

        1．财政职能包括以下几个方面的内容（        ）。

        A、资源配置职能         B、收入分配职能    

        C、经济稳定与发展职能   D、监督与管理职能

        （三）判断改正题

        1．原则上，政府预算是由同级人民代表大会审查和批准的。 

        （四）名词解释

        1、税负转嫁

        （五）简述题

        1、简述财政收入的种类。

        （六）计算题

        1．1999年，李某有两套房子，一套自己居住，价值100万元。另一套出租，价值50万元。每月收取租金5000元。求李某一年应交纳的房产税。

        （七）论述题

        1、试述我国分税制改革