2006年4月全国自考“中国税制”试题

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.企业所得税法规定，企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起几日内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴?（  ）
A.15日 B.30日
C.45日 D.60日

2.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定
其适用增值税税率的方法是（  ）
A.从高适用税率 B.从低适用税率
C.适用平均税率 D.适用6％的征收率

3.根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为（  ）
A.流转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类
B.从价税、从量税
C.中央税、地方税、中央和地方共享税
D.直接税、间接税

4.流转税制是以  为征税对象的税种的总称。（  ）
A.增值额 B.商品销售收入额
C.流转额 D.劳务收入额

5.对出口从小规模纳税人购进并特准退税的货物，退税率为（  ）
A.3％ B.4％
C.5％ D.6％

6.耕地占用税是对占用农用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，按照规定税
额  征收的税种。（  ）
A.按日 B.按月
C.按年 D.一次性

7.是什么决定了不同税种性质上的区别?（  ）
A.征税对象 B.纳税人
C.税率 D.纳税环节

8.消费税属于（  ）
A.中央税 B.地方税
C.中央和地方共享税 D.直接税

9.根据我国个人所得税法的规定，下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用800
元的是（  ）
A.个体工商业户的生产、经营所得 B.财产转让所得
C.劳务报酬所得 D.对企事业单位承包经营、承租经营所得

10.企业所得税法规定，企业利用废气、废渣、废水等废弃物为主要原料进行生产的，可在
几年内减征或者免征所得税?（  ）
A.1年 B.2年
C.3年 D.5年

11.下列不属于屠宰税应税牲畜的是（  ）
A.猪 B.羊
C.耕牛 D.驴

l2.印花税最早开征于（  ）
A.英国 B.法国
C.希腊 D.荷兰

13.甲以价值50万元的房屋与乙交换价值80万元的房屋，如果核定的契税税率为3％，那
么，甲应该缴纳契税（  ）
A.2.4万元 B.1.5万元
C.0.9万元 D.0万元

14.某地规定载货汽车的车船使用税税额为每吨每年20元，某公司拥有净吨位10吨的机动
挂车2辆，那么，该公司一年应缴纳的车船使用税为（  ）
A.0元 B.40元
C.280元 D.400元

15.我国现行资源税是于哪一年颁布实施的?（  ）
A.1998年 B.1994年
C.1984年 D.1958年

16.土地增值税以纳税人转让土地所取得的  为计税依据。（  ）
A.销售收入 B.利润总额
C.销售毛利 D.法定增值额

17.当经济不景气时，政府可以采取何种税收以谋求经济稳定?（  ）
A.减税 B.提高税率
C.无论减税还是增税均对经济无影响 D.设立新税种

18.1994年我国流转税制改革的核心是规范（  ）
A.增值税 B.消费税
C.营业税 D.关税

19.国际上最早实行增值税的国家是（  ）
A.法国 B.美国
C.德国 D.比利时

20.我国实行的增值税是（  ）
A.生产型增值税 B.消费型增值税
C.收入型增值税 D.财政型增值税

21.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计
算增值税销项税额的是（  ）
A.将货物交付给位于乙市的某商场代销
B.销售乙市某商场的代销货物
C.将货物移送B店销售
D.为促销将本店货物无偿赠送消费者

22.在没有进行分别核算的音乐茶座销售的饮料按（  ）
A.按销售货物缴纳增值税 B.按服务业中饮食业缴纳营业税
C.按娱乐业缴纳营业税 D.按文化体育业缴纳营业税

23.纳税人从事运输业务，向哪一主管税务机关申报纳税?（  ）
A.起运地 B.目的地
C.机构所在地 D.转运地

24.根据我国企业所得税法规定，盘盈的固定资产，按同类固定资产的  计价。（  ）
A.实际成本 B.市价
C.重置完全价值 D.评估确认价格

25.我国外商投资企业和外国企业所得税法规定，外国企业在我国境内从事合作开采海洋石
油资源的，合作者在分得原油时即为取得收入，其收入额应是（  ）
A.按国际市场同期同类品质的原油价格计算的收入
B.按国内市场同期同类品质的原油价格计算的收入
C.将分得的原油出售后实际取得的收入
D.按当年原油销售的平均销售价格计算的收入

26.根据我国个人所得税法，个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包承租经营所
得，适用的超额累进税率是（  ）
A.5％~25％ B.5％～35％
C.5％~45％ D.5％~55％

27.我国个人所得税法规定，下列不属于经批准减征个人所得税的是（  ）
A.残疾、孤老人员和烈属的所得 B.因严重自然灾害造成重大损失的
C.国债和国家发行的金融债券 D.其他经国务院财政部门批准减税的

28.某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利，当月没有同类产品价格可以参照，而按组
成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（  ）
A.(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
B.(成本+利润)÷(1-消费税税率)
C.成本÷(1+成本利润率)
D.(成本+利润)÷(1+消费税税率)

29.实行从价计征的消费税的税基为（  ）
A.既不含消费税也不含增值税的销售价格
B.含消费税但不含增值税的销售价格
C.不含消费税但含增值税的销售价格
D.既含消费税又含增值税的销售价格

30.关税属于（  ）
A.流转税类 B.所得税类
C.财产税类 D.资源税类

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

31.目前我国各税种中属于财产税的有(  )
A.房产税 B.遗产税
C.契税 D.城镇土地使用税
E.耕地占用税

32.应税消费品的纳税环节有(  )
A.生产环节 B.委托加工环节
C.批发环节 D.进口环节
E.零售环节

33.下列税种属于行为税类的是(  )
A.城市维护建设税 B.营业税
C.印花税 D.屠宰税
E.契税

34.我国社会主义市场经济下治税原则包括(  )
A.财政原则 B.集权原则
C.法治原则 D.公平原则
E.效率原则

35.下列表述符合消费税纳税地点规定的有(  )
A.纳税人销售自产应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B.委托加工应税消费品，应当向委托方所在地主管税务机关申报纳税
C.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的，总机构与分支机构应分别在生产机构
所在地主管税务机关申报纳税
E.纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的，应在总机构所在地主管税务机关申报纳税

36.下列汽车应纳消费税的有(  )
A.小轿车 B.越野车
C.箱式货车 D.22座以下小客车
E.23座以上小客车

37.根据遗产税制度的不同类型，遗产税的纳税人可以是(  )
A.继承人 B.被继承人
C.遗嘱执行人 D.遗产管理人
E.遗赠人

38.外商投资企业和外国企业所得税法规定，免征预提所得税的利息所得是(  )
A.国际金融组织贷款给中国人民银行的利息所得
B.外国银行按优惠利率贷款给中国工商银行的利息所得
C.外国银行在中国银行的存款利息所得
D.外国银行按一般利率贷款给我国政府的利息所得
E.外商投资企业在中国银行的存款利息

39.个人取得的下列所得属于劳务报酬所得的有(  )
A.应邀演讲取得的酬金 B.转让个人书画作品取得的收入
C.年终加薪 D.经纪服务取得的收入
E.企业年度额外奖金

40.企业所得税法规规定，纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所
得额的是(  )
A.分期收款方式销售商品
B.代销方式销售商品
C.建筑、安装工程，持续时间超过一年
D.为其它企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过一年
E.赊销商品

三、名词解释题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

41.国际税收

42.税收管辖权

43.税收公平原则

44.扣税法

45.非商品流转额

四、简答题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

46.一般出口货物退税应当具有哪些条件？

47.简述资源税纳税义务发生时间的规定。

48.什么叫关联企业？

49.如何确定一个国家的税收管辖权？

50.简述小规模纳税人包括的类型。

五、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)

51.某外商投资企业××年的经营情况如下：销售收入总额3740万元，销货退回150万元；期初商品库存900万元，本期进货2230万元，期末商品库存460万元；上缴总机构管理费5.2万元；营业外支出4.2万元；其他业务净收益42万元；业务交际费用l8万元；工资奖金支出385万元。当地政府征收3％的地方所得税。计算该企业应缴纳的所得税。

52.某食品厂是增值税一般纳税人，1999年3月发生下列经济业务：
①销售甲面包10000个，单价l0元／个(不含税)，款已存入银行；
②发给职工乙糕点40公斤(乙糕点为试制品，成本价为每公斤20元)，按成本价转账；
③购进面粉10吨，不含税单价2000元／吨；增值税专用发票已收到，货已入库，款已支付；
请计算该食品厂1999年3月份应纳税额。

53.有个中国公民，××年1月至l2月从中国境内取得工资收入30000元(人民币，下同)，同年还有以下几项收入：一次取得稿酬收入2000元；从A国取得特许权使用费收入8000元；从B国取得利息收入3000元。该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了1400元和500元的所得税。请计算该纳税人××年度应纳的个人所得税。

54.某石油化工厂1998年9月份，生产销售汽油1000吨，单价2500元/吨；销售柴油500吨，单价2000元/吨；本厂用30吨柴油换20吨大米用于职工福利；计算本月该厂应纳消费税税额。(计量单位换算标准：汽油1吨=1388升；柴油1吨=1176升；柴油生产成本为1500元/吨。设汽油消费税税额为0.2元／升；柴油消费税税额为0.1元／升)。

六、论述题（本大题共1小题，共10分）

55.试论述对所得额的课税有哪些不同于对流转额的课税？